Prinzipien und Funktionen der Besteuerung spiegeln ihren sozialen Zweck wider. Sie fungiert als Instrument der Kostenumverteilung der Einnahmen. Gleichzeitig bilden die Prinzipien und Funktionen der Besteuerung auf praktischer Ebene eine Reihe von Mitteln, mit denen der Staat das Gleichgewicht zwischen Haush altseinnahmen und -ausgaben aufrechterhält. All diese Eigenschaften sind Gegenstand der Forschung vieler Finanziers. Betrachten wir weiter, welche Aufgaben die Besteuerung erfüllt. Funktionen, Steuerarten werden ebenfalls im Artikel beschrieben.
Allgemeine Merkmale
Besteuerung ist die Einnahme materieller Werte, die auf gebieterische Unterwerfung beruht. Es kann in verschiedenen Formen ausgedrückt werden. In einigen Fällen geht die Besteuerung mit der Anwendung von Gew alt einher. In der Regel ist der Rückzug jedoch das Ergebnis eines Konsens zwischen untergeordneten und mächtigen Subjekten im Austausch für einige Präferenzen, die erstere von letzteren erh alten. Wenn wir über die Staatsstruktur sprechen, dannSteuern bilden die Grundlage für die Finanzierung ihrer Aktivitäten. Es wird auf Kosten der Gelder von Untertanen durchgeführt, die die Macht anerkennen und ihren Schutz akzeptieren.
Vergeltung und Freiwilligkeit
Tatsächlich ist die Besteuerung Teil der Beziehung zwischen mächtigen und untergeordneten Subjekten. Gleichzeitig ist es falsch, über seine Unentgeltlichkeit und seinen Zwang zu sprechen. Letzteres wirkt als Zwang, eine bestimmte Pflicht zu erfüllen. Zwang hängt von der Art der Beziehung ab. In jedem Fall ist die Erfüllung der Verpflichtung jedoch nicht unentgeltlich. Zum Beispiel zollt ein Vasall seinem Gönner Tribut. Zum Teil ist dies eine erzwungene Handlung. Es ist jedoch immer lohnend. Als Gegenleistung für Tribute ist der Gönner verpflichtet, die Interessen des Vasallen nicht zu verletzen und sogar zu schützen. Außerdem wählt letzterer oft ganz bewusst ein starkes Thema, das heißt, er erklärt sich freiwillig bereit, zu zahlen. Wenn wir über die moderne Staatsstruktur sprechen, fungiert die Besteuerung als eine Reihe ähnlicher Beziehungen. In ihnen stellt der Betroffene durch Zahlung eines festen Betrags die Erfüllung der von den Behörden übernommenen Verpflichtungen sicher. Mit anderen Worten, die Besteuerung ist Gegenstand einer bestimmten Vereinbarung zwischen dem Staat und der Bevölkerung. Unterordnung ist zweitrangig. Dies liegt daran, dass das Subjekt die Macht selbstständig wählen und ihm die entsprechenden Kräfte geben kann.
Steuerliche Funktion der Besteuerung
Fiscus bedeutet wörtlich "Korb" auf Latein. Im alten Rom wurde der Fiscus als Militärkasse bezeichnet. BEIMSie behielt das Geld für die Auslieferung. Am Ende des 1. Jh. BC e. Der Begriff wurde verwendet, um sich auf die private Schatzkammer des Kaisers zu beziehen. Es wurde von Beamten betrieben und mit Einnahmen aus den Provinzen aufgefüllt. Im IV Jahrhundert. n. e. fisk wurde allmählich als ein einziges landesweites zentrum des reichs bezeichnet. Verschiedene Arten von Quittungen strömten hierher, Gelder wurden hier verteilt. Die Hauptfunktion der Besteuerung besteht darin, die Finanzen von Machtstrukturen zu mobilisieren und zu formen. Es stellt die Akkumulation von Mitteln im Haush alt für die Durchführung verschiedener Programme sicher. Alle anderen Funktionen des Steuersystems können als Derivate davon bezeichnet werden.
Soziale Aufgabe
Diese Funktion der staatlichen Besteuerung besteht darin, öffentliche Einnahmen zwischen verschiedenen Kategorien von Subjekten umzuverteilen. Durch die Umsetzung dieser Aufgabe wird die Wahrung des sozialen Ausgleichs sichergestellt. Aufgrund der Verteilungsfunktion der Besteuerung ändert sich das Verhältnis zwischen den Einkommen bestimmter Bevölkerungsgruppen, um die Ungleichheit zwischen ihnen auszugleichen. Diese Meinung wird von verschiedenen Experten unterstützt, darunter zum Beispiel Professor Khodov.
Implementierung
Die Umsetzung der sozialen Funktion der Besteuerung wird durch den Transfer von Geldern zugunsten ungeschützter, schwächerer Bürger sichergestellt. Dies wird erreicht, indem starke Personengruppen belastet werden. Wie der schwedische Finanzier Eklund feststellt, werden die meisten Produktionen und Dienstleistungen mit Steuergeldern durchgeführt und fast immer kostenlos an die Bevölkerung verteilt. Dies betrifft insbesondere Bildung, Medizin, Elternschaft und einige andere Bereiche. Ziel ist es dabei, für eine mehr oder weniger gleichmäßige Vermögensverteilung zu sorgen. Dementsprechend werden Gelder von einigen Einrichtungen abgezogen und zugunsten anderer übertragen. Als Beispiel für die Umsetzung dieser Besteuerungsfunktion können die Verbrauchsteuern angeführt werden. Sie werden auf einigen Arten von Waren, Luxusartikeln, installiert. In einer Reihe sozial orientierter Staaten (z. B. in der Schweiz, Norwegen, Schweden) ist es auf offizieller Ebene praktisch anerkannt, dass Steuern als Zahlung hochprofitabler Untertanen an weniger zahlungsfähige Untertanen zur Stabilisierung ihrer sozialen Position dienen.
Regelaufgabe
John Keynes sprach einmal über diese Funktion der Besteuerung. Er glaubte, dass die von den Behörden festgelegten obligatorischen Zahlungen nur dazu da seien, die Beziehungen im nationalen Wirtschaftskomplex zu regeln. In dieser Hinsicht manifestiert sich die ökonomische Funktion der Besteuerung. Gleichzeitig kann es stimulierend, reproduktiv oder destimulierend sein. Betrachten Sie sie separat.
Incentive
Es zielt darauf ab, bestimmte wirtschaftliche Prozesse aufrechtzuerh alten. Die Stimulation erfolgt durch Wohltaten und Ablässe. Gegenwärtig manifestieren sich die Funktionen von Steuern und die Grundsätze der Besteuerung so, dass sie angemessene Arbeitsbedingungen für Unternehmen gewährleisten, die Menschen mit Behinderungen beschäftigen, Organisationen, die in die Produktion investieren, gemeinnützige Aktivitäten,Landwirtschaft usw. Für diese und einige andere Vereine werden Sonderleistungen, "Urlaub" und andere Leistungen festgelegt.
Destimulation
Es zielt im Gegenteil darauf ab, Hindernisse für die Entwicklung bestimmter Prozesse zu schaffen. Der Staat ergreift beispielsweise protektionistische Maßnahmen und setzt hohe Einfuhrzölle fest. Auch für interne Akteure können Hindernisse geschaffen werden. Beispielsweise gibt es einen erhöhten Einkommenssteuersatz für Casino-Besitzer.
Widersprüche
Wie Gorsky feststellt, sind regulatorische und steuerliche Funktionen einander entgegengesetzt. Sie selbst sind jedoch sehr widersprüchlich. Beispielsweise hat die steuerliche Komponente einen stabilisierenden Wert, wenn sie eine Verringerung der Steuerlast mit sich bringt. Dies kann nur durch Lastenteilung zwischen den Kostenträgern erfolgen. Dies wiederum erfordert die Berücksichtigung der Regulierungsinstrumente des Widerrufs. Die Steuer zielt jedoch nicht darauf ab, ihre Grundlage zu zerstören. Es existiert, um Vermögenswerte zu erh alten, und kann die Quelle ihres Erh alts nicht zerstören. Die Steuer soll nicht beschlagnahmen, verbieten, beschränken oder bestrafen. Insbesondere die Einführung von Einfuhrzöllen ist protektionistisch bedingt, und hohe Sätze für das Glücksspielgeschäft sind mit der Zahlungsfähigkeit der Subjekte verbunden und nicht mit dem Wunsch, dieses Betätigungsfeld zu eliminieren.
Regulierungsfunktionen
Laut einer Reihe von Experten ist die Rolle von Steuermechanismen im Bereich der Wirtschaftsführung eher geringübertrieben. Einige Autoren glauben, dass die von den Behörden festgelegten obligatorischen Haush altszuweisungen praktisch die einzige Regulierungsbehörde aller Finanz- und Wirtschaftsprozesse im Land sind. Aber die Entwicklung gewisser Wirtschaftssphären unterliegt eigenen Gesetzen. Gleichzeitig spielen dort Beiträge zum Haush alt eine eher bescheidene Rolle. In diesem Sinne kann man Pepelyaev voll und ganz zustimmen, der glaubt, dass die Steuer unter modernen Bedingungen Einnahmen für die Staatskasse generieren wird. Dementsprechend kann die Wirkung, die auf den Zahler ausgeübt wird, um ein bestimmtes Ergebnis zu erzielen, nicht sein Hauptziel sein. Wenn einige Abzüge nur eine regulatorische Funktion haben, ohne eine steuerliche Komponente, dann sind sie streng genommen keine Steuern mehr.
Praktische Schwierigkeiten
Die stimulierende Funktion der Besteuerung wirkt sich nach Ansicht einiger Experten indirekt, indirekt, durch bestimmte Motivationsaspekte auf das wirtschaftliche Verh alten aus. Die etablierte Verpflichtung, dem Budget einen bestimmten Betrag zuzuweisen, aktiviert nicht den Wunsch zu verdienen. Die Steuer ist nur ein Teil des erh altenen Gewinns. Wenn das Geschäft zunächst ineffizient ist, helfen keine Zugeständnisse. So wurde der heimischen Landwirtschaft seit jeher für nahezu alle Zahlungen eine Vielzahl von Vergünstigungen gewährt. Dies trug jedoch nicht zum Fortschritt und Wohlstand des Agrarsektors bei. Die Anregung von Investitionen isoliert von anderen wirtschaftlichen Faktoren wird keine Ergebnisse bringen. Das liegt daran, dassInvestitionen werden nicht durch Steueranreize getrieben, sondern durch die Bedürfnisse der Produktion, die Notwendigkeit, das Geschäft zu erweitern. In dieser Hinsicht kann Potapovs Behauptung, dass der Steueranreiz ein sekundärer Mechanismus ist, als fair angesehen werden.
Negative Folgen
Die Regulierungsfunktion der Besteuerung wirkt direkt und unmittelbar mit einem destimulierenden Ansatz. An der Richtigkeit der Aussage, dass alles Belastete abnimmt, besteht kein Zweifel. Hohe Steuersätze führen immer zu einem Produktionsrückgang aufgrund von Effizienzverlusten. Insbesondere die unerträgliche Belastung in den 30er Jahren des letzten Jahrhunderts führte zur Liquidierung der Bauernschaft in nur wenigen Jahren. In jüngerer Zeit, nach der Einführung eines Abzugssatzes von 70 % auf die Gewinne aus Videoaktivitäten, verschwanden Videotheken. Auch die Destimulierung von Importen durch die Erhebung hoher Einfuhrzölle führt zu einer starken Reduzierung des Wareneingangs.
Steuerung
Mit Hilfe von Steuern überwacht der Staat die finanziellen und wirtschaftlichen Transaktionen der Bürger und Unternehmen und überwacht die Einkommensquellen und Ausgaben der Subjekte. Der monetäre Wert der obligatorischen Beiträge zum Haush alt ermöglicht einen quantitativen Vergleich der Gewinnindikatoren mit dem Ressourcenbedarf des Landes. Aufgrund der Steuerungsfunktion von Steuern (Besteuerung) erhält der Staat Informationen über die Bewegung von Zahlungsströmen. Bei der Analyse der Daten wird die Notwendigkeit einer Anpassung der Haush altspolitik festgestellt.
PrinzipienBesteuerung
Sie wurden erstmals von A. Smith formuliert. Er leitete 4 Schlüsselprinzipien der Besteuerung ab:
- Gleichheit und Gerechtigkeit. Dieses Prinzip geht davon aus, dass alle Bürger entsprechend ihrem Einkommen und ihren Möglichkeiten an der Vermögensbildung des Landes mitzuwirken haben.
- Eindeutigkeit. Die zu zahlende Steuer muss eindeutig angegeben werden. Der Bevölkerung sollte klar sein, zu welchem Zeitpunkt die Abzüge in welcher Höhe und auf welche Weise erfolgen sollen.
- Sparsamkeit. Jede einzelne Zahlung sollte so effizient wie möglich sein. Sparsamkeit drückt sich in den minimalen Kosten der Regierung aus, um Steuern zu erheben und die Aktivitäten der Kontrollorgane sicherzustellen.
- Bequemlichkeit. Steuern sollten so und zu solchen Zeiten erhoben werden, dass sie die gewöhnlichen Tätigkeiten der Zahler nicht stören. Diese Regelung beinh altet die Vereinfachung des Ausweisungsverfahrens, den Wegfall von Formalitäten.
Adam Smith hat diese Bestimmungen nicht nur formuliert, sondern auch wissenschaftlich begründet. Er legte den Grundstein für die theoretische Entwicklung der Grundlagen der Besteuerung.
