Heute sind viele Strukturen im Laufe ihrer Arbeit mit einem Problem wie verspäteten Zahlungen konfrontiert. Gleichzeitig weisen die Bedingungen des modernen Marktes auf die Notwendigkeit freien Geldes hin, um einen kontinuierlichen Produktionsprozess zu gewährleisten. Factoring (Factoring-Geschäfte) als Finanzierungsmittel, bei dem ein Bankinstitut die Forderungen eines Lieferanten an einen Käufer gegen eine bestimmte Vergütung erwirbt, reduziert den Bedarf an freiem Betriebskapital erheblich. Auf die eine oder andere Weise können Unternehmen auf diese Weise am Markt wettbewerbsfähiger werden, da die Verkaufsmengen enorm wachsen.
Warum Factoring notwendig ist
Betrachten Sie im ersten Kapitel die Essenz von Factoring-Operationen. Factoring ist als eine Art Finanzgeschäft zu verstehen, bei dem ein Bankinstitut oder eine spezialisierte Struktur Geldforderungen an den Schuldner einlöst. Die Bank zieht also selbst Schuldverpflichtungen zugunsten des Verkäufers, dh des Gläubigers, für einen bestimmten Betrag einBelohnungen.
Es gibt einen grundlegenden Unterschied zwischen Sicherheiten- und Factoringgeschäften von Banken. Letzteres sollte als direkte Übertragung des Rechts, die Rückzahlung von Schuldverpflichtungen vom Darlehensnehmer zu verlangen, seitens des Darlehensgebers betrachtet werden. Dieses Recht erwirbt der Factor. Übrigens kommt dieses Wort vom englischen Faktor - "Kommissionsagent, Vermittler, Agent". Es wird normalerweise durch eine spezialisierte oder finanzielle Factoring-Struktur repräsentiert. Eine Geschäftsbank kann auch Factoring-Geschäfte durchführen.
Angebotsvielf alt
In der weltweiten Praxis gibt es heute folgende Arten von Factoring-Dienstleistungen:
- Ankauf der Zahlungsansprüche des Gläubigers direkt beim Kreditnehmer durch ein Factoring-Unternehmen oder eine Geschäftsbank.
- Erbringung einer Reihe von Dienstleistungen für den Gläubiger durch den Factor, die neben der Abtretung des Rechts zur Inanspruchnahme von Schuldverpflichtungen die Buchführung, die Analyse aktueller Informationen über die finanzielle Situation des Schuldners, Werbung, Transport-, Lager- und Rechtsdienstleistungen sowie Sicherstellung eines Risikoversicherungs-Kreditplans.
Operatoren
Sie sollten wissen, dass an Factoring-Dienstleistungen drei Strukturen beteiligt sind:
- Factoring (kann auch eine Factoring-Abteilung eines Kreditinstituts sein). Dies ist ein spezialisiertes Unternehmen, das Rechnungen von Kunden (Lieferanten von Waren,Gläubiger).
- Kunde (Lieferant marktfähiger Produkte, Verleiher).
- Ein Unternehmen, das ein Kreditnehmer ist, mit anderen Worten, ein Verbraucherunternehmen eines kommerziellen Produkts.
Belohnungsfaktor
Es empfiehlt sich, über die Vergütung einer Factoring-Organisation zu sprechen. Da der gesamte Risikopool im Zusammenhang mit der Nichtzahlung von Rechnungen von einer Geschäftsbank oder einer anderen Factoring-Struktur übernommen wird, zahlt sie dem Kunden in der Regel bis zu 80-90 Prozent des Gesamtbetrags. Die verbleibenden Schuldenverpflichtungen bilden eine Rücklage, die zurückgezahlt wird, nachdem der Schuldner den gesamten Schuldenbetrag bezahlt hat.
Die Risiken von Factoring-Operationen sind ziemlich hoch. Aus diesem Grund berechnet der Faktor (eine Geschäftsbank oder ein spezialisiertes Unternehmen) dem Kunden die folgenden Gebühren:
- Factoring-Provision. In der Russischen Föderation variiert der Betrag zwischen 15 und 20 Prozent des Rechnungsbetrags und im Ausland zwischen 1,5 und 3 Prozent. Es ist wichtig hinzuzufügen, dass die Höhe der Provision umgekehrt proportional zur Höhe der Schuldverpflichtungen (der Betrag ist höher – der Prozentsatz ist geringer), dem Umfang der erforderlichen Vermittlungstätigkeit sowie dem Risikoniveau.
- Darlehenszinsen. Sie wird mit dem Tagessaldo des an den Kunden gezahlten Vorschusses gegen die Rechnungen des eingezogenen Typs verrechnet. Sie sollten sich darüber im Klaren sein, dass die Einziehung der Zinsen streng ab dem Zeitpunkt der Vorauszahlung bis zur vollständigen Rückzahlung der Schuld erfolgt. Der Zinssatz übersteigt in diesem Fall in der Regel den Zinssatz für kurzfristige Kredite um 1,5-2,5% und den der Zentralbank der Russischen Föderation um 1-2%.
Arten von Factoring-Operationen
Als nächstes ist es ratsam, die Arten von Operationen im Zusammenhang mit Factoring zu betrachten. So gibt es heute internationale und nationale, mit und ohne Regressrecht, offene und geschlossene sowie direkte und indirekte Operationen. Handlungen können als intern angesehen werden, wenn sich Factor, Käufer und Lieferant im selben Land befinden. Die Durchführung des internationalen Plans setzt voraus, dass sich einer von ihnen zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses und der Entwicklung des Factoring-Verfahrens in einem anderen Staat befindet.
Offenes und geschlossenes Factoring
Als Factoring gilt ein Vorgang, wenn er in seiner subjektiven Zusammensetzung einen Lieferanten, einen Käufer und einen Factor umfasst. Der konventionelle (offene) Typ bezieht sich auf die Abtretung der Dokumentation über die Veräußerung der marktfähigen Produkte der Factor-Gesellschaft durch den Lieferanten, vorbeh altlich der obligatorischen Mitteilung der Beteiligung der Factoring-Struktur an den Abrechnungen des Zahlungspflichtigen (Schuldners). Wichtig ist noch zu ergänzen, dass die Benachrichtigung durch einen Rechnungseintrag über die Richtung der laufenden Zahlung an den Factor (Fachbetrieb oder Bankinstitut) erfolgt.
Unter modernen Bedingungen kann dies ein Kundendienstsystem sein, das aus Abrechnungen mit Käufern und Lieferanten, Buchh altungsdiensten, Versicherungsdarlehen usw. besteht. Dieses System ermöglicht es dem Kundenunternehmen, sich voll und ganz auf den Produktionsprozess zu konzentrieren und die damit verbundenen Kosten zu minimierenVerkauf eines marktfähigen Produkts.
Es gibt auch geschlossene Factoring-Geschäfte. Andernfalls werden sie als vertraulich bezeichnet. Solche Finanzdienstleistungen können dadurch gekennzeichnet sein, dass der Schuldner nicht darüber informiert wird, dass er die Forderung des Factoring-Unternehmens zum Inkasso bringt. Hinzuzufügen ist, dass heute der Tarif für geschlossene Factoring-Dienstleistungen etwas höher ist als das Entgelt für die entsprechenden Open-Plan-Dienstleistungen.
Echtes und echtes Factoring
Factoring kann, wie sich herausstellte, mit oder ohne Rückgriffsrecht erfolgen. Der Factor hat das Recht, vom Lieferanten (Gläubiger) die Erstattung zuvor überwiesener Geldbeträge zu verlangen, falls der Zahler (Darlehensnehmer) sich weigert, seinen Verpflichtungen zur Rückzahlung des Darlehens oder zur Bezahlung der gelieferten marktfähigen Produkte nachzukommen. Folglich trägt der Empfänger (Gläubiger) nach Unterzeichnung des unechten Factoringvertrags nicht das mit den verwerteten Forderungen verbundene Kreditrisiko.
Man muss dazu sagen, dass der echte Factoring-Vertrag heute eher die Ausnahme als die Regel ist. Ein echtes Factoring besagt, dass das Factoring-Unternehmen für den Fall, dass der Zahler (Darlehensnehmer) seinen Zahlungsverpflichtungen nicht innerhalb einer bestimmten Frist nachkommt, alle mit der Forderungseintreibung verbundenen Kosten zugunsten des Lieferanten (Gläubiger) bezahlen muss. In der Regel variiert dieser Zeitraum zwischen 30 und 90 Tagen. Bei einer Vereinbarung über Factoring-Leistungen ohne Rückgriffsrecht trifft der Lieferant (Gläubiger) also nicht zuKreditrisiken aus den von ihm verkauften Factoring-Forderungen des Käufers (Darlehensnehmers) hat.
Buchh altung von Factoring-Operationen
Wie sich herausstellte, können Factoring-Operationen sowohl offen als auch geschlossen sein. Abhängig von diesem Faktor gibt es in der Regel einige Nuancen bei der Berücksichtigung solcher Transaktionen in der Buchh altung. Financial Factoring in der Art, das im Ausland eingeführt wird, basiert hauptsächlich auf kommerzieller Kreditvergabe in Form einer aufgeschobenen Zahlung von 1 bis 3 Monaten für das gelieferte Warenprodukt oder in Form der Nutzung dieser Form von Beziehungen für Kredite und Abrechnungen zwischen den Käufer und Verkäufer, Schuldner und Gläubiger als Kontokorrent.
Die Gewährung eines Darlehens an den Käufer durch den Lieferanten nach den Regeln eines Kontokorrents und die Leistung von Zahlungen in dieser Form sind mit dem Risiko verbunden, marktgängige Produkte nicht rechtzeitig oder gar nicht zu bezahlen, weil auf Mit dem Erh alt der Unterlagen begründet der Käufer den Lieferanten mit keinerlei Schuldverpflichtungen. Dieses Risiko trägt das Kreditinstitut oder das Factoring-Unternehmen als Eigentümer der nicht beglichenen Forderungen. Nach Erh alt der Zahlung aus der Factoring-Struktur innerhalb der zuvor festgelegten Fristen, abzüglich der entsprechenden Vergütung, kann der Lieferant mit der Ausarbeitung von Vergleichsplänen bereits mit seinen Gläubigern beginnen.
Factoring im globalen Markt
Heute haben Factoring-Operationen eine ziemlich breite erh altenVertrieb auf dem Weltmarkt. Ihr Volumen wird auf etwa 260-270 Milliarden Dollar pro Jahr geschätzt. Grund dafür sind nicht nur die Vorteile, die diese Gesellschaft den beteiligten Partnern bietet, sondern auch die 1988 in Ottawa verabschiedete Konvention zur internationalen Finanzvertretung. Dieses Dokument wurde vom Internationalen Institut für die Vereinheitlichung des Privatrechts erstellt und ist insofern praktisch, als es alle Faktorisierungsprobleme und -nuancen aller Beteiligten auf einmal lösen kann.
Factoring in Russland
Es sollte gesagt werden, dass Russland der Konvention, über die wir im vorigen Kapitel gesprochen haben, heute noch nicht beigetreten ist. Dennoch werden im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation eine Reihe grundlegender Factoring-Bestimmungen im Geiste dieses Übereinkommens beschlossen. So können gemäß Zivilrecht als Finanzintermediär Finanzierungsverträge gegen Mittelabtretung von Bankinstituten, anderen kreditähnlichen Organisationen sowie anderen gewerblichen Strukturen abgeschlossen werden, die über eine Konzession (Sondererlaubnis) zum Führen verfügen die relevanten Aktivitäten aus.
Factoringvertrag
Ein Factoring-Dienstleistungsvertrag ist ein Sonderfall der Abtretung, also der Übertragung von Gläubigerrechten auf eine andere Person, einen Finanzintermediär. Bei der Übertragung von Rechten aus einer allgemeinen zivilrechtlichen Zession haftet der Gläubiger in der Regel nur für die Unwirksamkeit der abgetretenen Geldforderung, nicht aber für deren Durchsetzung. In der Beziehung zwischen einem Factoring-Unternehmen und einem Kunden stellt sich die Frage nach wemträgt die Risiken im Zusammenhang mit einer möglichen Nichtzahlung von Rechnungen durch den Schuldner, wird im Factoringvertrag festgelegt und ist für den Kunden von grundlegender Bedeutung.
